FAQ

Le SRL cosiddette a ristretta base azionaria, caratterizzate da un numero limitato di soci spesso legati da vincoli familiari, presentano diversi rischi tributari e fiscali:

1. Presunzione di distribuzione degli utili extracontabili: In caso di accertamento di maggiori utili non dichiarati dalla società, l’Agenzia delle Entrate può presumere che questi siano stati distribuiti ai soci. Ciò comporta il rischio di un doppio accertamento, sia sulla società che sui singoli soci.

2. Onere della prova contraria: I soci hanno l’onere di dimostrare che gli utili extracontabili non sono stati distribuiti, ma accantonati o reinvestiti dalla società. Questa prova è spesso difficile da fornire.

3. Responsabilità penale: I soci, inclusi quelli occulti, possono essere ritenuti penalmente responsabili per gli utili extracontabili accertati.

4. Tassazione in capo ai soci: Gli utili presumibilmente distribuiti vengono tassati direttamente in capo ai soci, aumentando il loro carico fiscale personale.

5. Rischio di duplicazione dell’imposizione: Si può verificare una doppia imposizione economica, con il reddito tassato sia a livello societario che a livello dei singoli soci.

6. Maggiore attenzione dell’Amministrazione finanziaria: Le società a ristretta base azionaria sono spesso oggetto di controlli più approfonditi da parte del Fisco.

Per mitigare questi rischi, è fondamentale mantenere una corretta contabilità, implementare rigorosi controlli interni e considerare l’opzione della trasparenza fiscale.

Meglio ancora, alcuni dei rischi fiscali descritti possono essere neutralizzati con l’introduzione di un soggetto giuridico diverso dai soci persone fisiche posto a controllare detta SRL; ad esempio una holding di diritto italiano, ovvero una holding di diritto estero, ovvero una holding tra quelle descritte, avente il capitale sociale interamente detenuto da un trust.